發布時間：2021-03-24
新(xīn)華社北京3月24日電(diàn) 近日，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，并發出通知，要求各地區(qū)各部門結合實際認真貫徹落實。
《關于進一步深化稅收征管改革的意見》全文(wén)如下。
近年來，我國(guó)稅收制度改革不斷深化，稅收征管體(tǐ)制持續優化，納稅服務(wù)和稅務(wù)執法的規範性、便捷性、精(jīng)準性不斷提升。為(wèi)深入推進稅務(wù)領域“放管服”改革，完善稅務(wù)監管體(tǐ)系，打造市場化法治化國(guó)際化營商環境，更好服務(wù)市場主體(tǐ)發展，現就進一步深化稅收征管改革提出如下意見。
一、總體(tǐ)要求
（一）指導思想。以習近平新(xīn)時代中國(guó)特色社會主義思想為(wèi)指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精(jīng)神，圍繞把握新(xīn)發展階段、貫徹新(xīn)發展理(lǐ)念、構建新(xīn)發展格局，深化稅收征管制度改革，着力建設以服務(wù)納稅人繳費人為(wèi)中心、以發票電(diàn)子化改革為(wèi)突破口、以稅收大數據為(wèi)驅動力的具有高集成功能(néng)、高安(ān)全性能(néng)、高應用(yòng)效能(néng)的智慧稅務(wù)，深入推進精(jīng)确執法、精(jīng)細服務(wù)、精(jīng)準監管、精(jīng)誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分(fēn)發揮稅收在國(guó)家治理(lǐ)中的基礎性、支柱性、保障性作(zuò)用(yòng)，為(wèi)推動高質(zhì)量發展提供有力支撐。
（二）工作(zuò)原則。堅持黨的全面領導，确保黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署不折不扣落實到位；堅持依法治稅，善于運用(yòng)法治思維和法治方式深化改革，不斷優化稅務(wù)執法方式，着力提升稅收法治化水平；堅持為(wèi)民(mín)便民(mín)，進一步完善利企便民(mín)服務(wù)措施，更好滿足納稅人繳費人合理(lǐ)需求；堅持問題導向，着力補短闆強弱項，切實解決稅收征管中的突出問題；堅持改革創新(xīn)，深化稅務(wù)領域“放管服”改革，推動稅務(wù)執法、服務(wù)、監管的理(lǐ)念和方式手段等全方位變革；堅持系統觀念，統籌推進各項改革措施，整體(tǐ)性集成式提升稅收治理(lǐ)效能(néng)。
（三）主要目标。到2022年，在稅務(wù)執法規範性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監管精(jīng)準性上取得重要進展。到2023年，基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務(wù)執法新(xīn)體(tǐ)系，實現從經驗式執法向科(kē)學(xué)精(jīng)确執法轉變；基本建成“線(xiàn)下服務(wù)無死角、線(xiàn)上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費服務(wù)新(xīn)體(tǐ)系，實現從無差别服務(wù)向精(jīng)細化、智能(néng)化、個性化服務(wù)轉變；基本建成以“雙随機、一公開”監管和“互聯網+監管”為(wèi)基本手段、以重點監管為(wèi)補充、以“信用(yòng)+風險”監管為(wèi)基礎的稅務(wù)監管新(xīn)體(tǐ)系，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分(fēn)類精(jīng)準監管轉變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能(néng)強大的智慧稅務(wù)，形成國(guó)内一流的智能(néng)化行政應用(yòng)系統，全方位提高稅務(wù)執法、服務(wù)、監管能(néng)力。
二、全面推進稅收征管數字化升級和智能(néng)化改造
（四）加快推進智慧稅務(wù)建設。充分(fēn)運用(yòng)大數據、雲計算、人工智能(néng)、移動互聯網等現代信息技(jì )術，着力推進内外部涉稅數據彙聚聯通、線(xiàn)上線(xiàn)下有機貫通，驅動稅務(wù)執法、服務(wù)、監管制度創新(xīn)和業務(wù)變革，進一步優化組織體(tǐ)系和資源配置。2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能(néng)歸集，2023年基本實現稅務(wù)機關信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能(néng)歸集，深入推進對納稅人繳費人行為(wèi)的自動分(fēn)析管理(lǐ)、對稅務(wù)人員履責的全過程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分(fēn)類推送。2025年實現稅務(wù)執法、服務(wù)、監管與大數據智能(néng)化應用(yòng)深度融合、高效聯動、全面升級。
（五）穩步實施發票電(diàn)子化改革。2021年建成全國(guó)統一的電(diàn)子發票服務(wù)平台，24小(xiǎo)時在線(xiàn)免費為(wèi)納稅人提供電(diàn)子發票申領、開具、交付、查驗等服務(wù)。制定出台電(diàn)子發票國(guó)家标準，有序推進鐵路、民(mín)航等領域發票電(diàn)子化，2025年基本實現發票全領域、全環節、全要素電(diàn)子化，着力降低制度性交易成本。
（六）深化稅收大數據共享應用(yòng)。探索區(qū)塊鏈技(jì )術在社會保險費征收、房地産交易和不動産登記等方面的應用(yòng)，并持續拓展在促進涉稅涉費信息共享等領域的應用(yòng)。不斷完善稅收大數據雲平台，加強數據資源開發利用(yòng)，持續推進與國(guó)家及有關部門信息系統互聯互通。2025年建成稅務(wù)部門與相關部門常态化、制度化數據共享協調機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取；健全涉稅涉費信息對外提供機制，打造規模大、類型多(duō)、價值高、顆粒度細的稅收大數據，高效發揮數據要素驅動作(zuò)用(yòng)。完善稅收大數據安(ān)全治理(lǐ)體(tǐ)系和管理(lǐ)制度，加強安(ān)全态勢感知平台建設，常态化開展數據安(ān)全風險評估和檢查，健全監測預警和應急處置機制，确保數據全生命周期安(ān)全。加強智能(néng)化稅收大數據分(fēn)析，不斷強化稅收大數據在經濟運行研判和社會管理(lǐ)等領域的深層次應用(yòng)。
三、不斷完善稅務(wù)執法制度和機制
（七）健全稅費法律法規制度。全面落實稅收法定原則，加快推進将現行稅收暫行條例上升為(wèi)法律。完善現代稅收制度，更好發揮稅收作(zuò)用(yòng)，促進建立現代财稅體(tǐ)制。推動修訂稅收征收管理(lǐ)法、反洗錢法、發票管理(lǐ)辦法等法律法規和規章。加強非稅收入管理(lǐ)法制化建設。
（八）嚴格規範稅務(wù)執法行為(wèi)。堅持依法依規征稅收費，做到應收盡收。同時，堅決防止落實稅費優惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作(zuò)進行不當行政幹預等行為(wèi)。全面落實行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核制度，推進執法信息網上錄入、執法程序網上流轉、執法活動網上監督、執法結果網上查詢，2023年基本建成稅務(wù)執法質(zhì)量智能(néng)控制體(tǐ)系。不斷完善稅務(wù)執法及稅費服務(wù)相關工作(zuò)規範，持續健全行政處罰裁量基準制度。
（九）不斷提升稅務(wù)執法精(jīng)确度。創新(xīn)行政執法方式，有效運用(yòng)說服教育、約談警示等非強制性執法方式，讓執法既有力度又有溫度，做到寬嚴相濟、法理(lǐ)相融。堅決防止粗放式、選擇性、“一刀(dāo)切”執法。準确把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當其責。在稅務(wù)執法領域研究推廣“首違不罰”清單制度。堅持包容審慎原則，積極支持新(xīn)産業、新(xīn)業态、新(xīn)模式健康發展，以問題為(wèi)導向完善稅務(wù)執法，促進依法納稅和公平競争。
（十）加強稅務(wù)執法區(qū)域協同。推進區(qū)域間稅務(wù)執法标準統一，實現執法信息互通、執法結果互認，更好服務(wù)國(guó)家區(qū)域協調發展戰略。簡化企業涉稅涉費事項跨省遷移辦理(lǐ)程序，2022年基本實現資質(zhì)異地共認。持續擴大跨省經營企業全國(guó)通辦涉稅涉費事項範圍，2025年基本實現全國(guó)通辦。
（十一）強化稅務(wù)執法内部控制和監督。2022年基本構建起全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務(wù)執法風險信息化内控監督體(tǐ)系，将稅務(wù)執法風險防範措施嵌入信息系統，實現事前預警、事中阻斷、事後追責。強化内外部審計監督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，不斷完善對稅務(wù)執法行為(wèi)的常态化、精(jīng)準化、機制化監督。
四、大力推行優質(zhì)高效智能(néng)稅費服務(wù)
（十二）确保稅費優惠政策直達快享。2021年實現征管操作(zuò)辦法與稅費優惠政策同步發布、同步解讀，增強政策落實的及時性、确定性、一緻性。進一步精(jīng)簡享受優惠政策辦理(lǐ)流程和手續，持續擴大“自行判别、自行申報、事後監管”範圍，确保便利操作(zuò)、快速享受、有效監管。2022年實現依法運用(yòng)大數據精(jīng)準推送優惠政策信息，促進市場主體(tǐ)充分(fēn)享受政策紅利。
（十三）切實減輕辦稅繳費負擔。積極通過信息系統采集數據，加強部門間數據共享，着力減少納稅人繳費人重複報送。全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，拓展容缺辦理(lǐ)事項，持續擴大涉稅資料由事前報送改為(wèi)留存備查的範圍。
（十四）全面改進辦稅繳費方式。2021年基本實現企業稅費事項能(néng)網上辦理(lǐ)，個人稅費事項能(néng)掌上辦理(lǐ)。2022年建成全國(guó)統一規範的電(diàn)子稅務(wù)局，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務(wù)。逐步改變以表單為(wèi)載體(tǐ)的傳統申報模式，2023年基本實現信息系統自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報，納稅人繳費人确認或補正後即可(kě)線(xiàn)上提交。
（十五）持續壓減納稅繳費次數和時間。落實《優化營商環境條例》，對标國(guó)際先進水平，大力推進稅（費）種綜合申報，依法簡并部分(fēn)稅種征期，減少申報次數和時間。擴大部門間數據共享範圍，加快企業出口退稅事項全環節辦理(lǐ)速度，2022年稅務(wù)部門辦理(lǐ)正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作(zuò)日以内，對高信用(yòng)級别企業進一步縮短辦理(lǐ)時間。
（十六）積極推行智能(néng)型個性化服務(wù)。全面改造提升12366稅費服務(wù)平台，加快推動向以24小(xiǎo)時智能(néng)咨詢為(wèi)主轉變，2022年基本實現全國(guó)咨詢“一線(xiàn)通答(dá)”。運用(yòng)稅收大數據智能(néng)分(fēn)析識别納稅人繳費人的實際體(tǐ)驗、個性需求等，精(jīng)準提供線(xiàn)上服務(wù)。持續優化線(xiàn)下服務(wù)，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。
（十七）維護納稅人繳費人合法權益。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費争議解決機制，暢通訴求有效收集、快速響應和及時反饋渠道。探索實施大企業稅收事先裁定并建立健全相關制度。健全納稅人繳費人個人信息保護等制度，依法加強稅費數據查詢權限和留痕等管理(lǐ)，嚴格保護納稅人繳費人及扣繳義務(wù)人的商業秘密、個人隐私等，嚴防個人信息洩露和濫用(yòng)等。稅務(wù)機關和稅務(wù)人員違反有關法律法規規定、因疏于監管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。
五、精(jīng)準實施稅務(wù)監管
（十八）建立健全以“信用(yòng)+風險”為(wèi)基礎的新(xīn)型監管機制。健全守信激勵和失信懲戒制度，充分(fēn)發揮納稅信用(yòng)在社會信用(yòng)體(tǐ)系中的基礎性作(zuò)用(yòng)。建立健全納稅繳費信用(yòng)評價制度，對納稅繳費信用(yòng)高的市場主體(tǐ)給予更多(duō)便利。在全面推行實名辦稅繳費制度基礎上，實行納稅人繳費人動态信用(yòng)等級分(fēn)類和智能(néng)化風險監管，既以最嚴格的标準防範逃避稅，又避免影響企業正常生産經營。健全以“數據集成+優質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為(wèi)主要内容的自然人稅費服務(wù)與監管體(tǐ)系。依法加強對高收入高淨值人員的稅費服務(wù)與監管。
（十九）加強重點領域風險防控和監管。對逃避稅問題多(duō)發的行業、地區(qū)和人群，根據稅收風險适當提高“雙随機、一公開”抽查比例。對隐瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用(yòng)“稅收窪地”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為(wèi)，加強預防性制度建設，加大依法防控和監督檢查力度。
（二十）依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為(wèi)。充分(fēn)發揮稅收大數據作(zuò)用(yòng)，依托稅務(wù)網絡可(kě)信身份體(tǐ)系對發票開具、使用(yòng)等進行全環節即時驗證和監控，實現對虛開騙稅等違法犯罪行為(wèi)懲處從事後打擊向事前事中精(jīng)準防範轉變。健全違法查處體(tǐ)系，充分(fēn)依托國(guó)家“互聯網+監管”系統多(duō)元數據彙聚功能(néng)，精(jīng)準有效打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行為(wèi)，保障國(guó)家稅收安(ān)全。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光并按照有關規定納入企業和個人信用(yòng)記錄，共享至全國(guó)信用(yòng)信息平台。
六、持續深化拓展稅收共治格局
（二十一）加強部門協作(zuò)。大力推進會計核算和财務(wù)管理(lǐ)信息化，通過電(diàn)子發票與财政支付、金融支付和各類單位财務(wù)核算系統、電(diàn)子檔案管理(lǐ)信息系統的銜接，加快推進電(diàn)子發票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。持續深化“銀稅互動”，助力解決小(xiǎo)微企業融資難融資貴問題。加強情報交換、信息通報和執法聯動，積極推進跨部門協同監管。
（二十二）加強社會協同。積極發揮行業協會和社會中介組織作(zuò)用(yòng)，支持第三方按市場化原則為(wèi)納稅人提供個性化服務(wù)，加強對涉稅中介組織的執業監管和行業監管。大力開展稅費法律法規的普及宣傳，持續深化青少年稅收法治教育，發揮稅法宣傳教育的預防和引導作(zuò)用(yòng)，在全社會營造誠信納稅的濃厚氛圍。
（二十三）強化稅收司法保障。公安(ān)部門要強化涉稅犯罪案件查辦工作(zuò)力量，做實健全公安(ān)派駐稅務(wù)聯絡機制。實行警稅雙方制度化、信息化、常态化聯合辦案，進一步暢通行政執法與刑事執法銜接工作(zuò)機制。檢察機關發現負有稅務(wù)監管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議。完善涉稅司法解釋，明晰司法裁判标準。
（二十四）強化國(guó)際稅收合作(zuò)。深度參與數字經濟等領域的國(guó)際稅收規則和标準制定，持續推動全球稅收治理(lǐ)體(tǐ)系建設。落實防止稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃，嚴厲打擊國(guó)際逃避稅，保護外資企業合法權益，維護我國(guó)稅收利益。不斷完善“一帶一路”稅收征管合作(zuò)機制，支持發展中國(guó)家提高稅收征管能(néng)力。進一步擴大和完善稅收協定網絡，加大跨境涉稅争議案件協商力度，實施好對所得避免雙重征稅的雙邊協定，為(wèi)高質(zhì)量引進來和高水平走出去提供支撐。
七、強化稅務(wù)組織保障
（二十五）優化征管職責和力量。強化市縣稅務(wù)機構在日常性服務(wù)、涉稅涉費事項辦理(lǐ)和風險應對等方面的職責，适當上移全局性、複雜性稅費服務(wù)和管理(lǐ)職責。不斷優化業務(wù)流程，合理(lǐ)劃分(fēn)業務(wù)邊界，科(kē)學(xué)界定崗位職責，建立健全閉環管理(lǐ)機制。加大人力資源向風險管理(lǐ)、稅費分(fēn)析、大數據應用(yòng)等領域傾斜力度，增強稅務(wù)稽查執法力量。
（二十六）加強征管能(néng)力建設。堅持更高标準、更高要求，着力建設德(dé)才兼備的高素質(zhì)稅務(wù)執法隊伍，加大稅務(wù)領軍人才和各層次骨幹人才培養力度。高質(zhì)量建設和應用(yòng)學(xué)習興稅平台，促進學(xué)習日常化、工作(zuò)學(xué)習化。
（二十七）改進提升績效考評。在實現稅務(wù)執法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監管行為(wèi)全過程記錄和數字化智能(néng)歸集基礎上，推動績效管理(lǐ)滲入業務(wù)流程、融入崗責體(tǐ)系、嵌入信息系統，對稅務(wù)執法等實施自動化考評，将法治素養和依法履職情況作(zuò)為(wèi)考核評價幹部的重要内容，促進工作(zuò)質(zhì)效持續提升。
八、認真抓好貫徹實施
（二十八）加強組織領導。各地區(qū)各有關部門要增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，切實履行職責，密切協調配合，确保各項任務(wù)落地見效。稅務(wù)總局要牽頭組織實施，積極研究解決工作(zuò)推進中遇到的重大問題，加強協調溝通，抓好貫徹落實。地方各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統實行雙重領導管理(lǐ)體(tǐ)制的要求，在依法依規征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經費保障等方面提供支持。
（二十九）加強跟蹤問效。在稅務(wù)領域深入推行“好差評”制度，适時開展監督檢查和評估總結，減輕基層負擔，促進執法方式持續優化、征管效能(néng)持續提升。
（三十）加強宣傳引導。稅務(wù)總局要會同有關部門認真做好宣傳工作(zuò)，準确解讀便民(mín)利企政策措施，及時回應社會關切，正确引導社會預期，營造良好輿論氛圍。
掃一掃查看新(xīn)聞
