發布時間：2020-03-26
2020年新(xīn)春伊始，突發的危機牽動了所有中國(guó)人的神經，也考驗着所有的高校财務(wù)人。面對種種變化，為(wèi)助力客戶繼續推進政府會計制度改革，加強高校内部控制建設，我公司專家團隊經與主管部門以及客戶溝通，整理(lǐ)推出了“月末對賬與清理(lǐ)”事項清單，供大家參考。
① “庫存現金”科(kē)目與現金日記帳對賬
② “銀行存款”科(kē)目與銀行對賬單對賬，編制銀行存款餘額調節表。
其中代發戶的對賬應該不僅限于核對銀行賬的流水（即代發批次的總金額），應同時對銀行批量代發結果文(wén)件與相應業務(wù)系統中的發放明細存檔（賬号，戶名，實發金額的清單等）進行稽核。
③ 國(guó)庫支付明細賬按資金性質(zhì)分(fēn)别與“财政撥款收入”、“事業收入－教育事業收入”、“财政應返還額度”以及“零餘額賬戶用(yòng)款額度”科(kē)目對賬。
① 科(kē)目總賬=科(kē)目明細賬彙總
② 部分(fēn)财務(wù)科(kē)目應與預算科(kē)目相等
“零餘額賬戶用(yòng)款額度”科(kē)目
=“資金結存-零餘額賬戶用(yòng)款額度” 科(kē)目
“财政應返還額度” 科(kē)目
=“資金結存-财政應返還額度” 科(kē)目
“财政撥款收入”科(kē)目
=“财政撥款預算收入” 科(kē)目
非稅專戶資金使用(yòng)國(guó)庫支付的還應核對：
“事業收入-教育事業收入”科(kē)目
=“事業預算收入-教育事業預算收入專戶非稅收入返還” 科(kē)目
③ “銀行存款-受托代理(lǐ)戶”+“受托代理(lǐ)資産”=“受托代理(lǐ)負債”
① “應收賬款”科(kē)目、“預付賬款”科(kē)目、“其他(tā)應收款”科(kē)目對賬。
從暫付款查詢包含未記賬暫付款查詢，可(kě)按往來單位或職工責任人查詢，核對往來科(kē)目餘額與之對應的暫付款餘額、預支單留存聯。
② “其他(tā)應付款”科(kē)目對賬。
從暫存款查詢包含未記賬暫存款查詢，可(kě)按對沖号與往來單位查詢，注意是否有串戶或賬務(wù)處理(lǐ)錯誤。另外，使用(yòng)了項目核算的，還要檢查科(kē)目餘額與項目餘額的一緻性。
與獨立核算的後勤、醫(yī)院、工會等賬套進行資金往來金額、往來科(kē)目以及相應票據的核對。
“付款失敗退回”賬目清理(lǐ)
付款失敗的支付業務(wù)應及時在其他(tā)應付款中入賬并通知經辦人提供結算信息重新(xīn)辦理(lǐ)，月末發現沒有及時入賬的，出納須在銀行餘額調節表上反映。
“代發賬戶”代發失敗名單清理(lǐ)
代發戶餘額一般應為(wèi)零。
如果有餘額，則銀行代發賬戶月末餘額=财務(wù)代發賬尚未代發款項+代發失敗款項。
已到賬未确認收入與票據清理(lǐ)核銷
固定資産折舊以及無形資産攤銷檢查
如果已啓用(yòng)資産對接，可(kě)在賬務(wù)核算系統V6.0，通過“賬表打印”下拉菜單中“資産對賬單”功能(néng)進行檢查。
按權責發生制計提的職工薪酬福利、攤銷當月低值易耗品、待攤費用(yòng)、計提的當月借款利息等
周轉類科(kē)目是否使用(yòng)财政資金支付檢查
是否有重複憑證或未付款憑證檢查
财務(wù)會計分(fēn)錄與預算會計分(fēn)錄項目是否一緻檢查
項目餘額表是否超支、超支期限與額度檢查
資産負債表是否平衡、有無重大金額差異檢查
差錯、遺漏事項調整及補充
進行應收債權賬齡分(fēn)析，督促及時報銷沖賬
進行應付款項賬齡分(fēn)析，及時按制度清理(lǐ)結轉，盤活存量資金
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